91회 전산세무2급
1. 일반전표. 다맞음.
2. 매입매출전표. 다맞음.
3. 부가세. 부가세신고서 작성 틀림
- 불공제 매입자료 일반 매입금액에 더해야 함.
4. 결산(문제지를 보지 않고 쓴거라 금액은 다를 수 있음)
- 2기 확정 부가세 정리 분개
차) 부가세 예수금 20,000,000
대) 부가세 대급금 12,000,000
대) 잡이익 10,000
대) 미지급세금 7,990,000
> 틀린이유. 지문을 제대로 안읽음. 금액을 다르게 입력하여 미지급세금이 발생해야 하나 미슈금이 발생했다고 입력함.
- 임대료 분개(계정과목! 잘보기)
차)임대료수입 800,000
대)선수수익 800,000
> 틀린이유. 11월 1일 분개 확인하였으나, 결산 분개 시 11월 1일 분개한 계정과목이 아닌 임대료 계정을 사용함.
- 사채 이자비용 정리 분개
차) 이자비용 298,640
차) 사채할증발행차금 251,360
대) 보통예금 550,000
> 틀린이유. 아래와 같이 입력함.
차) 이자비용 550,000
대) 보통예금 298,640
대) 사채할증발행차금 251,360
5. 연말정산
- 연말정산추가자료입력.
> 기부금 중 정치자금기부금은 부양가족분 공제x
> 보험료는 보장성보험만 공제 o
전산세무 2급 시험까지 d-26